Hay riesgos y costos
en un
programa de acción.
Pero son mucho
menores que los
grandes riesgos y
costos de la
confortable
inacción.
~ John F. Kennedy |
Cuando el 35°
presidente de los Estados Unidos hizo esta
afirmación en los años sesenta, fue una profecía
de lo que los líderes de todo el mundo dirían
casi medio siglo después… A principios de este
año, el World Economic Forum (WEF) emitió el
“Global Risks 2009”, un nuevo informe sobre
riesgos económicos resultado de la crisis
financiera global. Y recientemente, el G20
Summit reunió a los líderes de los países más
poderosos del mundo para discutir un plan de
acción diseñado para ayudar a mitigar los
riesgos – financieros y otros – que actualmente
amenazan a todas las naciones.
El informe de riesgos del WEF fue publicado en
cooperación con las compañías Citigroup, Marsh y
McLennan, Swiss Re, el Wharton School Risk
Center, y Zurich Financial Services. El informe
puntualiza los peligros de identificar las
preocupaciones más inmediatas sin remediar desde
la raíz la causa del problema, las precauciones
para no ignorar los riesgos interconectados
relacionados con recursos naturales, y los
secretos para mejorar la gobernabilidad global.
Desafía a los líderes de negocio y a los
tomadores de decisiones de todo el mundo para
enfocarse en estrategias de largo plazo para
mitigar los cada vez más complejos y enredados
riesgos globales.
ES UN MUNDO PEQUEÑO
Como resultado de la globalización,
la interconexión de los países y sus varios
sistemas han convertido al mundo en “pequeño”.
Los países y los negocios han construido lazos
económicos y societarios a través del mundo, han
abierto nuevos mercados, han provisto servicios
a cada vez más destinatarios, generado empleo y
reducido la pobreza. Así como la globalización
ha traído estos y muchos otros resultados
positivos, ha creado una “tormenta perfecta” en
la cual los golpes a una economía son
experimentados más allá de sus fronteras –muchas
veces en lugares muy lejanos del planeta. Y
aunque esta no es la primera vez que el mundo se
topa con dificultades financieras, la
globalización juega un papel crítico e
indiscutible en la actual crisis financiera.
¿Cómo hemos llegado hasta aquí? El camino ha
sido previsto y tratado regularmente en este
boletín – y “Tone at the Top” ha sido uno de los
claros señaladores del camino. Oscilando entre
las organizaciones individuales y las naciones,
y ahora hacia la economía mundial, una tendencia
a conducciones ineficaces y flojos controles han
jugado un papel indiscutido en nuestro actual
dilema. Muchos han hecho la vista gorda a las
señales de alerta, han fracasado en la gestión
de los riesgos empresarios, y han demostrado una
mayor mentalidad ambiciosa que lo tolerable, y
han permitido una deuda sin precedentes. Y como
resultado, la volatilidad de los mercados, la
falta de liquidez, el creciente desempleo y una
baja histórica en la confianza de consumidores y
empresas, es el precio que todos estamos
pagando.
|
 Global
Risks 2009 se construyó
sobre un trabajo de años
anteriores y destaca la
necesidad de acciones
concertadas para mitigar los
riesgos que ahora más que
nunca son globales por su
naturaleza y por su impacto,
como muestra la crisis
financiera. Pero lo mismo es
verdad para otras areas de
riesgo; los riesgos globales
requieren una respuesta de
sus múltiples interesados y
no se les puede hacer frente
adecuadamente actuando en
forma aislada.
~ Sheana Tambourgi |
EL MARCO GENERAL
Claramente, los riesgos globales
constituyen un desafío tanto para los hacedores
de políticas como para los líderes de negocios,
ya que ninguno de estos grupos actuando en forma
aislada podría mitigarlos en forma eficaz.
Lograr soluciones no solo requerirá cooperación
intergubernamental, sino que también requerirá
la colaboración tanto del sector público como
del privado.
Global Risk 2009 examina los efectos y riesgos
inherentes de la actual crisis global y provee
una perspectiva a gran escala, explorando cómo
los riesgos financieros y otros riesgos se inter-relacionan.
El informe incentiva a los líderes a mirar más
allá, pero advierte sobre no perder de vista los
riesgos de más largo plazo. Construye la base
para el buen gobierno y el liderazgo responsable
para ayudar a reconstruir la confianza, permitir
alinearse entre regiones e industrias, y alentar
la colaboración. Funcionando de una forma
proactiva y coordinada, los líderes pueden
alentar la cooperación en todas las regiones,
industrias y grupos de interesados. Y el mejor
gobierno a nivel de la organización, país y
global, establecerá un paso en estos diferentes
niveles para crear mayor certeza y confianza, y
proveerá el marco para relaciones
internacionales estables.
La Global Agenda Council on Global Governance de
la WEF sugiere las siguientes recomendaciones
para mejorar el gobierno:
• Promover un mayor compromiso y nuevos
liderazgos en cuanto a temas globales
• Desarrollar marcos para construir sobre la
experiencia y generar debate y alertas.
• Ligar la autoridad pública y la capacidad
reguladora con incentivos a la creatividad en el
sector privado.
• Reformar las instituciones existentes, como el
Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas
• Explorar nuevos mecanismos para proveer los
recursos necesarios.
Hallazgos Claves en
el Informe de
Riesgos
• Posiciones
fiscales en
deterioro
• Baja de los
precios de los
activos
• Incremento de
riesgos relacionados
con recursos, debido
a cambios de clima
• Fracaso del
gobierno global en
mitigar los riesgos
globales
• Falta de una
coordinación global
en la normativa
• Baja inversión en
infraestructura
• Riesgos de Salud
• Conflictos y
terrorismo |
Para ser enrolados
como guardianes y
constructores del
valor corporativo,
los miembros del
directorio deben:
• Aprender y seguir
las mejores
prácticas
• Evitar los
conflictos de
intereses
• Prestar atención a
los problemas
directivos
• Desarrollar sobre
la experiencia,
incluso sobre la
propia
Responsabilidad de
la Dirección:
Mitos, realidades y
prevención.
Asociación Nacional
de Directores
Corporativos |
|
LOS ROLES Y
RESPONSABILIDADES DE LA GOBERNABILIDAD
Las actuales circunstancias globales son
extraordinariamente complejas. Requerirá tiempo,
diligencia, coordinación y un enfoque
sistemático atacar adecuadamente los problemas
inherentes. Pero, ¿cómo una simple organización
puede asegurar que – desde una visión micro –
está bien operada y eficazmente conducida? ¿Qué
pueden hacer aquellos en la alta conducción
hacer para marcar realmente una diferencia
positiva?
El Instituto de Auditores Internos (The IIA)
promulga la convicción de que, para asegurar un
gobierno corporativo eficaz, hay cuatro pilares
que deben operar, interactuar y conformarse al
más alto y profesional nivel. Estos pilares son:
Hoy, la arena de la
gobernabilidad requiere que los directorios y
sus comités sean proactivos, informados,
indagadores y responsables. Mientras estas son
buenas noticias para los participantes, es una
llamada de alerta para los directorios y sus
comités. Los directores necesitan ser realistas
sobre su responsabilidad personal ante las leyes
locales y nacionales, sin exagerar ni ignorar su
exposición. Las responsabilidades fiduciarias –
responsabilidades de cuidado y lealtad, y la
expectativa de que actúen de buena fe – son un
basamento de dicha responsabilidad. Esto no ha
cambiado con los recientes eventos. Sin embargo,
el activismo ha incrementado el riesgo de que
los directores necesiten defenderse a si mismos
ante una corte, alegando tal violación.
Las responsabilidades del Comité de Auditoría
incluyen:
• Asegurar que los estados financieros sean
claros, transparentes y confiables
• Asegurar que el proceso de gestión del riesgo
es amplio y continuo, y no parcial y periódico
• Ayudar a lograr un compromiso de toda la
organización hacia un control fuerte y eficaz,
emanado desde la alta gerencia.
• Revisar las políticas corporativas
relacionadas con el cumplimiento de leyes y
reglamentos, ética, conflictos de intereses, y
la investigación de conductas impropias y
fraudes.
• Revisar los procesos legales en curso,
relacionados con temas de gobierno corporativo o
normas, en las cuales la compañía es parte.
• Mantener una comunicación permanente con la
gerencia respecto del estado, avance y nuevos
desarrollos, así como de áreas problemáticas.
• Asegurarse de que los auditores internos
tengan acceso al comité de auditoría e
incentivar la comunicación más allá de las
reuniones de comité.
• Revisar los planes, informes y hallazgos de la
auditoría interna.
• Establecer una línea directa de información
con los auditores externos.
Equilibrar su rol como consejero y consultor de
la gerencia con su tarea fiduciaria de
monitorear y vigilar a la gerencia es un desafío
para la mayoría de los comités de auditoría.
Deben comunicarse abiertamente con la gerencia,
revisar cuidadosamente la información recibida,
y desafiar a la gerencia cuando sea necesario
pero sin pretender asumir su papel.
Aunque el comité de dirección de una simple
organización no puede impactar en la solución de
la actual crisis global, puede y debe asegurar
una correcta conducción “en casa”. Además, puede
y debe asegurar que los auditores internos
tengan la posibilidad de aportar su conocimiento
y experiencia a la mesa directiva. Los comités
de auditoría deben entender el papel y el valor
de los auditores internos, si se comprende que
ambos grupos deben trabajar en forma eficaz,
compartiendo una saludable interdependencia.
Este entendimiento y poder ubican a los
auditores internos en posición de evaluar
independiente y objetivamente los riesgos de
toda la empresa y la eficacia de los controles
diseñados para mitigar tales riesgos.
Ya sea trabajando para mejorar el gobierno en
escala global o para mejorar la conducción de
una pequeña compañía local de una pequeña
ciudad, quienes conducen tienen una oportunidad
que no se debería pasar por alto. Y más allá de
que su tarea se concentre en los niveles micro o
macro, los líderes de hoy en la actividad
pública y privada tienen una gran tarea
reservada para sí. Ahora, más que nunca, es
tiempo de demostrar responsabilidad y acción
decisiva.
|
Mientras cumplen con
su rol de dirección,
los miembros del
comité de auditoría
deberían preocuparse
por: |
Adecuación
financiera –
integridad de los
informes
financieros, cambios
significativos en
las políticas
contables y de
negocios, y
revisiones de los
estados financieros.
Gestión de Riesgos –
debería
implementarse un
proceso de gestión
del riesgo
empresario, como el
esquema COSO.
Evaluación del
Control – los
miembros del comité
de auditoría deben
involucrarse y
entender el proceso
de evaluación de los
controles internos. |
Monitoreo de la
Auditoría Externa –
el comité de
Auditoría debería
liderar la relación
con los auditores
externos, quienes
emiten una opinión
anual sobre los
estados financieros.
Uso eficaz de la
Auditoría Interna –
la auditoría interna
y el Comité de
Auditoría son
interdependientes y
deben ser mutuamente
accesibles. Los
auditores internos
deberían brindar
opiniones objetivas,
información, soporte
y educación al
comité de auditoría;
y éste comité
debería ejercer
convalidación y
vigilancia sobre los
auditores internos. |
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Misión
Proveer a la gerencia ejecutiva, mesa directiva
y comités de auditoría de información concisa y
actual sobre temas como ética, control interno,
gobierno corporativo y el cambiante rol de
auditoría interna, y una guía relativa a los
roles y responsabilidades para la actividad de
auditoría interna. |
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